La Carta Magna dispone en su articulo 14 que “ NADIE PODRA SER PRIVADO DE LA LIBERTAD O DE SUS PROPIEDADES, POSESIONES O DERECHOS, SINO MEDIANTE JUICIO SEGUIDO ANTE LOS TRIBUNALES PREVIAMENTE ESTABLECIDOS, EN EL QUE SE CUMPLAN LAS FORMALIDADES ESENCIALES DEL PROCEDIMIENTO Y CONFORME A LAS LEYES EXPEDIDAS CON ANTERIORIDAD AL HECHO.”  Porque “NADIE PUEDE SER MOLESTADO EN SU PERSONA, FAMILIA, DOMICILIO, PAPELES O POSESIONES, SINO EN VIRTUD DE MANDAMIENTO ESCRITO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, QUE FUNDE Y MOTIVE LA CAUSA LEGAL DEL PROCEDIMIENTO.  …LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PODRA PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS UNICAMENTE PARA CERCIORARSE DE QUE SE HAN CUMPLIDO LOS REGLAMENTOS SANITARIOS Y DE POLICIA; Y EXIGIR LA EXHIBICION DE LOS LIBROS Y PAPELES INDISPENSABLES PARA COMPROBAR QUE SE HAN ACATADO LAS DISPOSICIONES FISCALES, SUJETANDOSE EN ESTOS CASOS, A LAS LEYES RESPECTIVAS Y A LAS FORMALIDADES PRESCRITAS PARA LOS CATEOS.” De acuerdo al artículo 16.  Por lo que no le podrán quitar nada si no se tramitó juicio ante el Tribunal Fiscal Federal cumpliendo lo antes dispuesto.

En cuanto a las visitas de verificación que realiza la autoridad fiscal, éstas deben cumplir con  los requisitos previstos en el artículo 38 del Código Fiscal  y constar por escrito, notificarse personalmente,  autoridad que lo emite, entre otros requisitos legales. Solo así las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la Ley, y de no cubrirse, se podrá practicar embargo precautorio sobre los bienes o la negociación del contribuyente mediante procedimiento administrativo de ejecución. Por otro lado, según el artículo 92, el delito de  evasión fiscal procede solo por querella ante el MP, siendo  necesario que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público acredite plenamente el delito.

Si, como se desprende de los datos aportados, la autoridad fiscalizadora incumplió con estos requisitos, deviene ilegal y excesiva la multa impuesta al contribuyente. Además de que no podrá embargar bienes si no acredita plenamente las propiedades del contribuyente. Tal vez el origen del problema se deba por no haber dado de baja la inscripción ante el SAT acumulándose las obligaciones omitidas, ante este panorama es preciso acudir con un abogado fiscalista para su defensa ante la autoridad fiscal.